Andorra tiene uno de los mejores sistemas fiscales del mundo. Y la evolución de los sistemas fiscales en Andorra se ha traducido en la creación de diferentes categorías fiscales, que funcionan de forma similar a las vigentes en los países europeos con menores cargas. Esto es cierto en el caso de IGI Andorra o el Impuesto General Indirecto que es similar a TVA en Francia, IVA en el Reino Unido e IVA en España. La introducción del IGI ha permitido eliminar una parte importante de las categorías de impuestos indirectos que existían anteriormente y que gravaban el consumo del país. Como resultado, el marco de la imposición indirecta se ha vuelto más eficiente tanto para los ciudadanos como para las empresas andorranas.
¿Qué es IGI Andorra?
El 1 de enero de 2013 se implantó en Andorra el IGI como impuesto aplicable a las entregas de importaciones, bienes y prestaciones de servicios, que se realicen dentro del territorio nacional. Tanto los empresarios como los profesionales trasladan el IGI a los usuarios, que soportan mayoritariamente esta carga fiscal al igual que la normativa europea relativa al impuesto sobre el valor añadido. Significa que la persona responsable de pagar el impuesto IGI en Andorra es el consumidor final cuando recibe cualquier servicio o compra cualquier producto.
Para liquidar el impuesto IGI, el profesional o empresario soporta el IGI al adquirir servicios o bienes y, por lo tanto, lo transmite al vender los bienes o al prestar servicios. Ambas cantidades se restan, por lo que el profesional debe pagar el IGI. Se realiza principalmente a través de una declaración periódica a las autoridades fiscales de Andorrapor lo que el resultado obtenido es el monto de IGI que debe ser pagado y acreditado a las autoridades fiscales.
El impuesto IGI en Andorra ha sustituido:
- IMI o impuesto indirecto sobre bienes
- Tasa de servicio de fe pública notarial
- Tasa por consumo de teléfono y luz
- ISI bancario y financiero o Impuesto indirecto sobre la prestación de servicios bancarios y financieros
- IPI o impuesto indirecto sobre la producción nacional
- IAC o impuesto indirecto sobre las actividades comerciales
- ISI o impuesto indirecto sobre la prestación de servicios profesionales y empresariales
El impuesto IGI en Andorra no ha sustituido:
- Impuesto indirecto sobre la prestación de servicios de seguros
¿Cuáles son los tipos de IGI en Andorra?
El IGI andorra cuenta con 5 tipos de tasas. El tipo estándar del IGI andorra es del 4,5%, comparativamente inferior al TVA francés (20%) o al IVA español (21%), lo que ofrece a sectores como el comercio un rasgo diferenciador y atractivo para el turismo. Aparte de eso, hay algunas otras tarifas:
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El tipo superreducido, que es del 0% y se aplica a:
- Sanidad y hospitales públicos, transporte en ambulancia, prestación de medicamentos reembolsables y servicios asistenciales por CASS.
- El porcentaje cero también es aplicable a las transmisiones de vivienda cuando se trate de la compra del primer inmueble, la aportación de documentos timbrados y legalmente válidos, por el importe que no exceda de su valor nominal, y para las inversiones en oro.
- También se incluyen aquí los servicios de docencia, educación, tutoría privada de planes de estudio universitarios o escolares, guarderías y los servicios de educación física, deporte y cultura siempre que sean ofrecidos por organizaciones sin fines de lucro o instituciones públicas.
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El tipo reducido, que es del 1% y se aplica a:
- Agua para riego y consumo animal y humano
- Alimentos para animales o alimentos para consumo humano (excepto bebidas alcohólicas)
- Animales vivos, plantas y semillas.
- Revistas, libros y periódicos que no se utilicen con fines publicitarios
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El tipo especial del IGI Andorra, que es del 2,5% y se aplica a:
- Transporte de personas (excepto transporte por cable)
- De acuerdo con la legislación, aquellos artículos que se cuentan como coleccionables, obras de arte o antigüedades
- Los servicios culturales que se mencionan a continuación: (en caso de que no dependan de administraciones u organizaciones sin ánimo de lucro, parcialmente controladas por el Estado o controladas por el Estado)
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- Visitas a galerías de arte, museos, ferias, monumentos y otros lugares de importancia histórica, etc.
- Centros de documentación, bibliotecas y archivos
- Espectáculos musicales, teatrales, audiovisuales, danza y cine
- La organización de exposiciones y otros eventos similares en el ámbito de los sectores social, educativo o cultural.
- Visitas a lugares como zoológicos, jardines botánicos, reservas naturales y otros espacios naturales protegidos
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La tasa aumentada, que es del 9,5% y se aplica a los servicios bancarios y financieros.
Ahora vamos a explicar la finalidad de implantar el impuesto IGI en Andorra:
- Para empresarios profesionales-No tienen la consideración de empresarios a efectos de este impuesto las personas jurídicas o las personas físicas como trabajar en Andorra siendo español, que realicen actividades económicas. Esto se traduce en aquellas situaciones de entrega de bienes y servicios que superan el monto anual de40.000 € o realizar actividades ganaderas y agrícolas que superen la cuantía anual de 150.000 €.
- Por actividad económica-Las personas que intervienen en la disposición por cuenta propia de los factores humanos de producción y de los materiales o cualesquiera otros factores de producción, para intervenir en la distribución o producción de bienes o la prestación de servicios. La actividad de arrendamiento de bienes se conoce como actividad económica.